江苏省审计厅关于亚洲开发银行贷款江苏盐城湿地保护项目2015年度财务收支和项目执行情况的审计结果

公告2016年第6号(总第59号)

(二〇一六年九月三十日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》和审计署授权,2016314日至419日,江苏省审计厅对江苏省亚行贷款盐城湿地保护项目办公室、盐城国家级珍禽自然保护区管理处、大丰麋鹿国家级自然保护区管理处(以下分别简称省项目办珍禽项目办麋鹿项目办)、盐城林场、大丰林场和省财政厅等相关单位执行的亚洲开发银行贷款江苏盐城湿地保护项目2015年度财务收支和项目执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、审计师意见

本次审计了亚洲开发银行贷款江苏盐城湿地保护项目20151231日的资金平衡表,以及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注。

审计认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了亚洲开发银行贷款江苏盐城湿地保护项目20151231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。同时,还审查了本期内由省财政厅报送给亚洲开发银行第678号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

二、审计发现的问题及建议

审计中关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况及上年度审计建议整改落实情况。发现存在如下问题:

1.截至2015年末,珍禽和麋鹿项目办因未收到相关资料,少计亚行贷款利息、承诺费支出,累计115.19万元。

上述做法不符合财政部《关于印发世界银行贷款项目会计核算办法的通知》(财际字〔200013号)“……待摊投资包括以下内容:……17.国外贷款利息及承诺费……”的规定。至审计报告时,珍禽和麋鹿项目办已补记相关账务。

2.珍禽项目办超标准支付人员工资10.22万元。2015年,珍禽项目办列支聘用4位人员工资合计28.22万元,比相关文件规定最高标准计算的18万元高出10.22万元。

上述做法不符合《江苏省亚行贷款盐城湿地保护项目财务管理实施办法》(苏亚办〔201313号)第十六条“……项目实施单位招聘采用劳务派遣方式。其基本工资、各项补贴、奖金、福利费等全年报酬控制必须在肆万伍仟元以内。珍禽保护区可聘用4……”的规定。审计要求省项目办督促珍禽项目办收回超额支付款项,并调整有关账目。

3.项目财务进度远落后于工程形象进度。根据省项目办提供资料反映,截至2015年底,该项目形象进度完成率达56%,但同期财务报表反映项目累计支出占计划总额仅16.38%。审计要求省项目办和相关单位加强计划管理,加快工程审核进度,及时进行会计核算及报账工作。

4.个别工程报账迟缓、变更不及时。珍禽项目办实施的ZQCW-01项目包已于20159月完工,合同价2,880万元,施工期间发生合同变更造价332.97万元,至审计时尚未完成整个项目的报账及相关变更程序;ZQCW-03项目包涉及合同变更造价694.6万元,占合同价3,671万元的18.92%,超过相关文件要求的15%上限,至审计时未按规定报省项目办审核。

上述做法不符合《江苏省亚行贷款盐城湿地保护项目工程建设管理办法》(苏亚办〔201416号)第十条省项目办对本项目各子项目实施过程中的工程变更进行全程有效地监控、《江苏省亚行贷款盐城湿地保护项目工程变更管理细则》第六条凡工程变更造价在15%以内时,需向省(市)项目办进行备案和第七条凡工程变更超出15%以外(含15%)时,首先向省(市)项目办提供工程变更现场签证的内容、数量及单价,征得省(市)项目办审核同意后,方可进行相应的工程变更项目的实施的规定。审计要求省项目办督促珍禽项目办尽快整理完善ZQCW-01ZQCW-03两个项目包变更资料,并及时上报审核。

5.个别工程未办理消防、竣工验收手续。珍禽项目办科普教育中心配套安装工程ZQCW-01项目包由本项目资金支持,该中心2015101日投入使用,一直未办理消防、竣工验收手续。

上述做法不符合《中华人民共和国消防法》第十三条“……依法应当进行消防验收的建设工程,未经消防验收或者消防验收不合格的,禁止投入使用……”、国务院《建设工程质量管理条例》第十六条“……建设工程经验收合格的,方可交付使用的规定。审计要求省项目办督促珍禽项目办尽快办理消防和竣工验收手续。

6.珍禽项目办2015年利用亚行贷款采购消防车1辆,该车辆未存放在项目现场,而一直存放在距项目现场54公里的盐城市亭湖区消防大队。审计要求省项目办督促珍禽项目办尽快采取有效措施,完善运营管理机制,保证上述设备有效发挥应急作用。

7.至审计时,上一年度审计报告披露的工程现场施工情况与设计资料存在差异工程变更无相关手续问题,尚未整改到位。

三、本年度审计发现问题的整改情况

截至审计公告日,省项目办已督促珍禽项目办收回超标准支付的人员工资10.22万元,其余不规范的问题正在督促整改。

 

 


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